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2020年豐寧滿族自治縣中小學食堂財務管理要求

發布日期：2020年05月01日  瀏覽次數：4689

序號項目名稱具 體 要 求
1時間要求    1.會計年度:公歷1月1日起至12月31日止。
    2.2020年春季開學后，學校食堂全面推行財務電算化，原手工賬記錄保留到暑假前。局配送的營養餐物資一定要在電算化軟件中進行核算。
    3.庫管上報軟件數據時間為每月學生就餐的最后一天。
    4.出納下月前3日在軟件中完成上月度的記賬工作；會計下月前5日在軟件中完成上月度的審核、記賬、結賬、生成報表工作。交學校后勤管理中心、審計股各一份。
    5.根據食材招標情況，學期初在軟件中預設供應商。
    6.沒有特殊約定的，供貨商的付款時間為下月結上個月貨款。
2人員設置    1.學校根據具體情況和規模設置主管會計、出納、庫管等專兼職人員。
    2.崗位設置執行“不相容崗位” 工作原則。會計不能兼職出納，采買人員不能兼職庫管、驗收等崗位。
    3.會計有指導、監督、檢查出納、庫管工作的職責。
3食譜制定1.管理員、營養改善計劃負責人要提前一周制定出學生食譜，根據食譜、學生人數進行食材采購。
    2.管理員依據食譜，對廚房負責人下達每日領料計劃，廚房負責人依據領料計劃出庫食材。
    3.預訂的營養改善計劃食譜要和營養改善計劃帶量帶價食譜相吻合。
4物品采購    1.物品驗收必須2人以上，可以為庫管和指定驗收人，也可以是庫管和學校領導隨機選派人員驗收。驗收時要認真負責，仔細檢查物品的數量、品質。入庫后庫管及時到軟件中入庫登記，打印入庫單，管理員、驗收員、庫管共同簽字。
    2.驗收入庫后，食堂出納審核供貨清單、入庫單后給供貨商出具欠條。償還欠款時，供貨商開具發票，收回當時出具的欠條。
    3.所有食材采購都要在軟件中進行出入庫登記。
5物品出庫    1.由廚房負責人或學校指定領料人，依據領料計劃出庫食材。
    2.庫管要分別登記營養計劃食堂供餐、非營養餐出庫。
    3.食材出庫執行日登記制度。
    4.營養餐局配送牛奶等實物可以根據《營養改善計劃課間加餐學生食用登記表》每月匯總在軟件中出庫。
      5.各種物品出庫后，及時打印出庫單。相關人員已在領料計劃單上簽字的，并且出庫單和領料單一致的，出庫單庫管簽字即可，領料單和出庫單不一致的，要說明情況，相關人員簽字。
6付款方式    1.食堂支付師傅工資和供貨商結算都要使用銀行轉賬方式。
    2.現金只能給學生退費使用。
    3.食堂支出（師傅工資除外）都要使用國家正式發票。
    4.支付貨款時，食材中標單位，簽訂合同單位，出具發票單位，收款單位要保持一致。
7票據簽字    1.食堂財務審批人為校長，不是校長審批的，要由校長出具授權委托書，食堂財務作為檔案保存。
    2.供貨商在采購發票上簽字，驗收人員、經手人在入庫單上簽字。食堂其他自制憑證，要有相關人員簽字。
    3.物品采購，除審批人外，其他經手人簽字不低于兩人。
    4.各種自制表格使用同一格式，都要經相關人員簽字后，才能作為憑證附件。
8餐費收取    1.食堂收費采取預收方式。使用固定伙食費（死伙）收款的，開學一周內收齊，，期末與學生結算，多退少補。
    2.教師陪餐必須繳納陪餐費，管理員月末要統計出教師營養餐及非營養餐陪餐收入情況，有財務人員分別記賬。
    3.教職工及食堂工作人員在食堂就餐的，應與學生同菜同價，據實結算。
    4.預收的伙食費要及時繳存銀行。
9不得在食堂核銷的費用    1.未給食堂分表計費的水電氣費。
    2.1000元以上設備購置和有關部門收取的環保、排污等費用。
    3.食堂房屋日常維修和維護經費。
    4.與食堂經營管理無關的費用。
    5.食堂賬務中營養餐費用只能核銷食材，不得核銷水電燃料人工等支出。營養改善計劃食堂供餐使用的水電燃料可根據食堂總支出，折算后由學校公用經費開支。
10食堂盈余    1.食堂的全年結余或虧損控制在年度營業額的5%以內。
    2.結余款要專項用于改善學生伙食。
11營養餐核對    1.有食堂的學校發放局統一配送牛奶等課間加餐的，都要進行食堂財務核算。
    2.食堂會計、庫管要主動與負責營養改善計劃的人員及時通報相關數據，確保學校《營養改善計劃學生人數登記及結算統計表》《營養改善計劃出庫記錄》《營養改善計劃報賬結算單》《營養改善計劃一周費用公示表》等報表與食堂財務《農村義務教育學生營養改善計劃收入費用明細表》數據相匹配。